JPK_V7 – nowy JPK_VAT od października 2020 roku JPK_V7M i JPK_V7K
Jak poinformowało Ministerstwo Finansów, termin ten został ponownie przesunięty na 1 października 2020 r.
„Wychodząc naprzeciw oczekiwaniom podatników w celu odciążenia ich z nowych obowiązków w związku z panującym stanem epidemii spowodowanym wirusem SARS CoV-2, przesuwamy termin obligatoryjnego składania nowego JPK_VAT dla wszystkich podatników z 1 lipca 2020 r. na 1 października 2020 r.”
JPK_V7 – nowy JPK_VAT od października 2020 roku JPK_V7M i JPK_V7K
Początkowo MF zapowiadało wprowadzenie pliku JPK V7 w dwóch turach, mianowicie od 1 kwietnia 2020 r. dla dużych przedsiębiorców i od 1 lipca 2020 r. dla mikro, małych i średnich przedsiębiorców. Z uwagi na sytuację epidemiczną w kraju spowodowaną COVID – 19, termin ten został ujednolicony dla wszystkich podatników i przeniesiony na 1 lipca 2020 r. Jak poinformowało Ministerstwo Finansów, termin ten został ponownie przesunięty na 1 października 2020 r.
„Wychodząc naprzeciw oczekiwaniom podatników w celu odciążenia ich z nowych obowiązków w związku z panującym stanem epidemii spowodowanym wirusem SARS CoV-2, przesuwamy termin obligatoryjnego składania nowego JPK_VAT dla wszystkich podatników z 1 lipca 2020 r. na 1 października 2020 r.”
Podatnik VAT czynny do 25 dnia każdego miesiąca zobowiązany jest dostarczyć do urzędu skarbowego w formie elektronicznej plik JPK_V7M lub plik JPK_V7K. W pliku znajdują się dwie jego części:
- część deklaracyjna JPK_V7M lub JPK_V7K,
- część ewidencyjna JPK_V7M lub JPK_V7K.
Obowiązek stosowania nowych plików obejmuje okresy rozliczeniowe rozpoczynające się od 1 października 2020 r. dla wszystkich podatników. Nie ma możliwości wysyłania pliku dobrowolnie – w zamian za JPK_VAT za styczeń – wrzesień i III kwartał. Za te okresy należy obowiązkowo przesyłać jeszcze JPK_VAT na dotychczasowych zasadach.
Przyjęcie rozliczeń kwartalnych podatku VAT powoduje wysyłkę JPK_V7K z wypełnioną co:
- miesiąc – w zakresie informacji z części ewidencyjnej,
- co kwartał – w zakresie informacji z części deklaracyjnej
W obu przypadkach JPK_V7M i JPK_V7K składany jest do 25 dnia miesiąca następującego po rozliczanym okresie.
Osobno, poza nowym JPK podatnicy zobowiązani są składać:
- VAT-UE,
- VAT-9M, VAT-8, VAT-11, VAT-12, VAT-13, VAT-21, VAT-23
Nowy JPK_V7 zastępuje i łączy w jeden plik oraz dodatkowo zawiera:
- VAT-7 (JPK_V7M) lub VAT-7K (JPK_V7K),
- plik JPK_VAT obowiązujący do października 2020 r., będący potwierdzeniem danych z ewidencji VAT podatnika,
- VAT-27 – informację podsumowującą / korektę informacji podsumowującej (o obrocie krajowym),
- VAT-ZZ (wniosek o zwrot podatku przy transakcjach nierealizowanych na terytorium kraju, o zwrot w sytuacji braku sprzedaży opodatkowanej w danym okresie rozliczeniowym),
- VAT-ZD (zawiadomienie o skorygowaniu podatku należnego),
- VAT-ZT (wniosek o przyspieszenie zwrotu podatku VAT)
- inne wnioski dołączane do deklaracji VAT-7/VAT-7K obecnie jako osobne dokumenty.
Załączniki zostaną zastąpione polami wyboru zawartymi w nowym pliku JPK_V7.
W części ewidencyjnej poza dotychczasowymi danymi podatnicy są obowiązani określić:
- grupowanie towarów i usług (GTU 1-13 lub wskazanie transakcji spoza grupowań) – jest to podział niezależny od PKWiU lub PKD i wskazuje transakcje z grup ryzyk podatkowych; grupowania obejmować będą rozliczenia podatku należnego,
- oznaczenie procedur podatkowych (jednej z 13 możliwych do wyboru lub rozliczenia poza wybranymi procedurami),
- oznaczenie typu dokumentu będącego przedmiotem wykazania w ewidencji, różnego rodzaju przy dokumentach własnych i obcych.
